A través de su sección de preguntas frecuentes, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), explica la forma en que se manejan los saldos a favor o a cargo anuales de los trabajadores en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina.
En la publicación del SAT, en su página de Internet, se plantea la pregunta: “¿En el comprobante de nómina cómo se registran las diferencias a cargo o a favor del trabajador derivadas del cálculo anual?”, a la cual responde la autoridad:
Un importe a cargo del trabajador se registra en el comprobante de nómina con la clave de tipo deducción, 101 (ISR retenido del ejercicio anterior).
Las cantidades que se retengan por dicho ajuste anual, se deben enterar en el Servicio de Declaraciones. Utiliza los conceptos: R12: Retenciones por salarios y R13: Retenciones por asimilados a salarios, según corresponda.
En el comprobante de nómina debe registrarse un saldo a favor cuando se compense con importes a cargo del mismo trabajador.
Será conveniente tomar estas consideraciones de la autoridad, y ver que en los sistemas de nómina se manejen estos conceptos de forma adecuada.
