Reglas para expedir CFDI a la tasa 8% de IVA
En días pasado el Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó el documento “Especificaciones para la Descarga y Consulta de la Lista LCO, de la Lista RFC, Validaciones Adicionales y Características Funcionales de la Aplicación Gratuita”, actualizado a enero de 2019.
El documento establece en su apartado “III. Validaciones adicionales en la certificación de facturas que se expidan al amparo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte”, las validaciones para la facturación aplicando a la tasa 8% de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en términos del Decreto de Estímulos Fiscales Región Fronteriza Norte, publicado el 31 de diciembre de 2018 en el Diario Oficial de la Federación. Dichas validaciones se indican a continuación.
En relación con lo señalado en el artículo 29, fracción IV, inciso a) del Código Fiscal de la Federación, que se refiere a la obligación a cargo de los proveedores de certificación de CFDI de validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, así como lo establecido en la regla 2.7.2.8., fracción X de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, en la que se establece “ Enviar al SAT los CFDI, al momento en que realicen su certificación, con las características y especificaciones técnicas que le proporcione el SAT”, y a efecto de cumplir con lo establecido en el “Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte”, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, en este apartado, se señalan las validaciones adicionales, a cargo del proveedor de certificación de CFDI.
Por lo anterior, los proveedores de certificación de CFDI, tratándose de facturas que se expidan por los actos o actividades que realicen los contribuyentes ubicados en región fronteriza norte, para efecto de aplicar la tasa del 8% del Impuesto al Valor Agregado, deberán validar adicionalmente a lo establecido en el Anexo 20 (estándar tecnológico versión 3.3 del CFDI), lo siguiente:
| Nodo Emisor | Validación | Código | Error |
| Rfc | La clave de RFC contenida en las listas LCO tenga en el dato “validez de obligaciones”, una marca de “2”, de lo contrario no se podrá certificar el documento. | CFDI33196 | El RFC no se encuentra registrado para aplicar el Estímulo Franja Fronteriza. |
| Nodo Concepto | Validación | Código | Error |
| ClavProdServ | CFDI. La clave de productos y servicios del catálogo del Anexo 20, debe contener la marca que identifica que puede aplicar una tasa de IVA de 0.080000, de lo contrario no se podrá certificar el documento.
CFDI global. Cuando la clave del producto o servicio sea 01010101 “No existe en el catálogo”, si el RFC del Receptor corresponde a la clave genérica en el RFC (XAXX010101000), se permitirá el uso de una tasa de IVA Trasladado de 0.080000 |
CFDI33196 | No aplica Estímulo Franja Fronteriza para la clave de producto o servicio. |
| Nodo Comprobante | Validación | Código | Error |
| LugarExpedicion | La clave de código postal del catálogo c_CodigoPostal, debe contener la marca que lo identifica como un código de franja fronteriza. | CFDI33196 | El código postal no corresponde a Franja Fronteriza. |
En el CFDI que se pretenda certificar, que no cumpla con las tres validaciones anteriores no se deberá registrar en el atributo TasaoCuota del Nodo Traslado la tasa del catálogo c_TasaOCuota del CFDI versión 3.3, el valor fijo de 0.080000 para el tipo de Impuesto IVA.